Contabilidad de un préstamo francés con carencia parcial
Hoy venimos a resolver un supuesto práctico muy interesante sobre la contabilidad de un préstamo francés con carencia parcial.
Os traemos un supuesto práctico de contabilidad de un préstamo francés con carencia parcial: La sociedad BLOG, SA acudió al banco BN y acordaron las siguientes condiciones de un préstamo:
- Principal: 360.000 euros.
- Comisión de apertura: 1%.
- Amortización en 5 años con uno de carencia (sólo se abonan los intereses anualmente).
- Interés nominal del 5%.
- Amortización con cuotas anuales según método francés a partir del segundo año.
- Fecha de escritura del préstamo: 1 de octubre de 2018.
En este ejercicio sobre contabilidad de préstamo francés con carencia parcial SE PIDE:
- Cálculos financieros
- Anotaciones contables del préstamo en los años 2018, 2019, 2020 y 2023
SOLUCIÓN:
1) Cálculos financieros
Gastos = 1% x 360.000 = 3.600 I1 = 360.000 x 5% = 18.000X = 360.000/a4,5% x = 101.524,26Interés efectivo = ie = 0,053182713
356.400 = 18.000(1+i)-1 +101.524a4,i (1+i)-1
Cálculos Financieros
Periodo |
Pagos |
Capital |
Intereses (662) |
Explícitos (527) |
Implícitos (170/520) |
Coste amortizado |
01-10-2018 a 31-12-2018 |
0,00 |
356.400,00 |
4.646,90 |
4.500,00 |
146,90 |
361.046,90 |
01-01-2019 a 30-09-2019 |
0,00 |
361.046,90 |
14.307,41 |
13.500,00 |
807,41 |
375.354,32 |
| 01-10-2019 a 31-12-2019 | 18.000,00 | 357.354,32 | 4.659,35 | 0,00 | 4.659,35 | 362.013,67 |
| 01-01-2020 a 30-09-2020 | 0,00 | 362.013,67 | 14.345,72 | 0,00 | 14.345,72 | 376.359,39 |
| 01-10-2020 a 31-12-2020 | 101.524,26 | 274.835,13 | 3.583,42 | 0,00 | 3.583,42 | 278.418,56 |
| 01-01-2021 a 30-09-2021 | 0,00 | 278.418,56 | 11.033,05 | 0,00 | 11.033,05 | 289.451,61 |
| 01-10-2021 a 31-12-2021 | 101.524,26 | 187.927,35 | 2.450,28 | 0,00 | 2.450,28 | 190.377,63 |
| 01-01-2022 a 30-09-2022 | 0,00 | 190.377,63 | 7.544,20 | 0,00 | 7.544,20 | 197.921,84 |
| 01-10-2022 a 31-12-2022 | 101.524,26 | 96.397,58 | 1.256,88 | 0,00 | 1.256,88 | 97.654,45 |
| 01-01-2023 a 30-09-2023 | 0,00 | 97.654,45 | 3.869,81 | 0,00 | 3.869,81 | 101.524,26 |
| 01/10/2023 | 101.524,26 | 0,00 |
-
Anotaciones Contables
AÑO 2018
01-10-2018 NRV 9ª.3.1.1 PGC Valoración inicial
| 356.400,00 € | 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 170. Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 356.400,00 € |
31/12/2018 NRV 9ª.3.1.2 PGC Valoración posterior a coste amortizado por el método del interés efectivo
| 4.646,90 € | 662. Intereses de deudas | 170. Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 146,90 € | |
| 527. Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito | 4.500,00 € |
AÑO 2019
01/10/2019NRV 9ª.3.1.2 PGC Valoración posterior a coste amortizado por el método del interés efectivo y pago de intereses explícitos
| 14.307,41 € | 662. Intereses de deudas | 170. Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 807,41 € | |
| 527. Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito | 13.500,00 € |
| 18.000,00 € | 527. Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito | 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 18.000,00 € |
Reclasificación
| 82.519,19 € | 170. Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 520. Deudas a corto plazo con entidades de crédito357.354,32 - 274.835,13 | 82.519,19 € |
31/12/2019NRV 9ª.3.1.2 PGC Valoración posterior a coste amortizado por el método del interés efectivo
| 4.659,35 € | 662. Intereses de deudas | 520. Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 4.659,35 € |
AÑO 2020
01/10/2020NRV 9ª.3.1.2 PGC Valoración posterior a coste amortizado por el método del interés efectivo y pago de la cuota anual
| 14.345,72 € | 662. Intereses de deudas | 520. Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 14.345,72 € |
| 101.524,26 € | 520. Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 101.524,26 € |
Reclasificación
| 86.907,78 € | 170. Deudas a largo plazo con entidades de crédito | 520. Deudas a corto plazo con entidades de crédito274.835,13 - 187.927,35 | 86.907,78 € |
31/12/2020NRV 9ª.3.1.2 PGC Valoración posterior a coste amortizado por el método del interés efectivo
| 3.583,42 € | 662. Intereses de deudas | 520. Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 3.583,42 € |
AÑO 202301/10/2023NRV 9ª.3.1.2 PGC Valoración posterior a coste amortizado por el método del interés efectivo y pago de la cuota anual
| 3.869,81 € | 662. Intereses de deudas | 520. Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 3.869,81 € |
| 101.524,26 € | 520. Deudas a corto plazo con entidades de crédito | 572. Bancos e instituciones de crédito c/c vista, euros | 101.524,26 € |
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